EJERCICIOS APLICATIVOS COMPRA Y
VENTAS GRAN CONTRIBUYENTE RÉGIMEN COMÚN Y RÉGIMEN SIMPLIFICADO
Se registran las operaciones de la Empresa MUSICAL DULCE MELODIA REGIMEN
COMUN, cuyo objeto social es la es la compra y venta de diversos artículos
musicales para su comercialización esta empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Tunja en la carrera 10 A Numero 4-02 y su NIT es
800579310-7. La empresa maneja un sistema de inventarios Permanente.
 |
 |
 Corporación Universitaria |
DIVERSOS ARTÍCULOS MUSICALES
|
TARIFA DE IVA
|
TIPO DE
TARIFA
|
TABLETS MARCA MUSICASOLFAMI PARA APRENDER A INTERPRETAR
PIANO Y GUITARRA
|
NO
APLICA
|
EXCLUIDA
|
LIBROS DE APREDIZAJE MUSICAL: CUADERNOS PENTAGRAMADOS PARA EJERCICIOS Y
LIBROS DIDACTICOS PARA SOLFEO DE TIPO ESCOLAR
|
0%
|
EXENTA
|
ACCESORIOS
MUSICALES MARCA RICO ROYAL , SABIAN Y
SOUND KING
|
5%
|
DIFERENCIAL
|
INSTRUMENTOS
MUSICALES MARCA YAMAHA
MUEBLES Y ENSERES
|
16%
|
GENERAL
|
1 Realiza
compra a la empresa Musicales Éxito Régimen Común, según factura 1782 por los siguientes productos:
400 cuadernos pentagramados
para ejercicios $ 3000 unidad
250 cañas para saxofón
tenor marca RICO ROYAL A $ 20.000
10 organetas PSR 3.500 marca YAMAHA a $ 4’500.000 unidad
Se cancela el 70 % con
cheque y el excedente a crédito
400 * 4.000 = 1’200.000
EXENTA
250 * 20.000 = 5’000.000 GRAVADA 5%
10 *4’500.000 = 45’000.000 GRAVADA 16%
___________
___________
BASE = 51'200.000
IVA=5’000.000 * 5%
= 250.000
IVA=
45’000.000*16% = 7’200.000
IVA TOTAL = 7’450.000
RETEFUENTE= 51’200.000* 2.5% = 1’280.000
BASE =
51’200.000
IVA 5% = 250.000
IVA 16% = 7’450.000
58’900.000
(1’280.000)
__________
Valor a pagar = 57’620.000
Valor a pagar = 57’620.000
70% CONTADO: 57’620.000*70% =
40’334.000 BANCOS
30%
CRÉDITO: 57’620.000*30% =
17’286.000 PROVEEDORES
CONTABILIZACION
 |
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
143535601
|
MERCANCIAS EXENTAS
|
1’200.000
|
|
14353602
|
MERCANCIAS 5%
|
5’000.000
|
|
14353603
|
MERCANCIAS 16%
|
45’000.000
|
|
24081002
|
IVA DESCONTABLE 5%
|
250.000
|
|
24081003
|
IVA DESCONTABLE 16%
|
7’450.000
|
|
23654001
|
RETEFUENTE
EN COMPRAS 2.5%
|
1’280.000
|
|
2205
|
PORVEEDORES
|
17’286.000
|
|
111005
|
BANCOS
NACIONALES
|
40’334.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
58’900.000
|
58’900.00
| |
2 Se realiza compra a la empresa el Sol Ltda. Régimen Común. Según factura 134, correspondientes a muebles y enseres por valor de $3’200.000, se cancela todo con cheque.
3’200.000 BASE * 16%
= 512.000 IVA 16%
3’200.000 RTF* 2.5%
= 80.000
BASE 3’200.000 + IVA 512.000 = 3’712.000
BASE+ IVA = 3’712.000
RTFUENTE = ( 80.000)
_____________
3’632.000 VALOR A PAGAR
RTFUENTE = ( 80.000)
_____________
3’632.000 VALOR A PAGAR
CONTABILIZACIÓN
 |
|||
CODIGO
|
NOMBRE
DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
15240503
|
MUEBLES Y ENSERES
|
3’712.000
|
|
23654001
|
RETEFUENTE
EN COMPRAS 2,5%
|
80.000
|
|
111005
|
BANCOS
NACIONALES
|
‘.632.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
3’712.000
|
3’712.000
|
|
NOTA: Como la empresa MUSICAL DULCE
MELODIA compra activos fijos el IVA se lleva como mayor valor.
3. La empresa realiza compra según factura 2705 a la empresa ESCENARIO Gran
Contribuyente los siguientes artículos e instrumentos musicales.
18
Tablets marca Musicasolfami Para piano y
guitarra por valor de 480.000 unidad
20
Platillos RIDE marca SABIAN por valor de $ 220.000 unidad
12 BATERIAS marca YAMAHA Serie MS por valor de
$2’450.000
Se cancela la
totalidad de la factura con cheque
18*480.000 = 8’640.000 EXCLUIDA
20*220.000 = 4’400.000 GRAVADA 5%
12*2’450.000 = 29’400.000 GRAVADA 16%
__________
BASE = 42’440.000
RTF = 42’440.000 * 2.5% = 1’061.000
IVA = 4’400.000 * 5% = 220.000
IVA = 29’400.000 * 16% = 4’704.000
___________
TOTAL IVA = 4’924.000
___________
TOTAL IVA = 4’924.000
BASE 42’440.000
+ IVA 5% 220.000 IVA 16% 4’704.000 =
47’364.000
47’364.000 – (RTF 1’061.000) = 46’303.000 VALOR A PAGAR
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
143536
|
MERCANCIA NO FAB
EXCLUIDA
|
8’640.000
|
|
14353602
|
MERCANCIA NO FAB 5%
|
4’400.000
|
|
14353603
|
MERCANCIA NO FAB 16%
|
29’400.000
|
|
24081002
|
IVA 5%
|
220.000
|
|
24081003
|
IVA 16%
|
4’704.000
|
|
23654001
|
RETEFUENTE EN COMPRAS 2.5%
|
1’061.000
|
|
111005
|
BANCOS
NACIONALES
|
46’303.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
47’364.000
|
47’364.000
|
|
4. Se contabilizan ventas según
fractura 0052 al señor Edison Cruz Camargo Régimen Simplificado por los
siguientes productos:
50 cuadernos
pentagramados para ejercicios a $ 4000
unidad
25 cañas para saxofón
tenor marca RICO ROYAL a $ 26.000 unidad
10 organetas PSR 3500 marca YAMAHA
a $ 5’000.000 unidad
Cancela de Contado
50*4.000 = 200.000
EXENTA
25*26.000 = 650.000 GRAVADA 5%
10*5’000.000 = 50’000.000 GRAVADA 16%
__________
BASE = 50’850.000
IVA =
650.000*5% = 32.500
IVA = 50’000.000*16% = 8’000.000
__________
TOTAL IVA = 8’032.500
CREE = 50’850.000 *0.40% = 203.400
BASE = = 50’850.000
IVA 5% = 32.500
IVA 16% = 8’000.000
___________
Lo que nos pagan = 58’882.500
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
110505
|
CAJA
GENERAL
|
58’882.500
|
|
135516
|
AUTO CREE
|
203.400
|
|
236505
|
RETENCION CREE
|
203.400
|
|
24080502
|
IVA GENERADO 5%
|
32.500
|
|
24080503
|
IVA GENERADO 16%
|
8’000.000
|
|
41353601
|
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR EXENTO
|
200.000
|
|
41353602
|
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5%
|
650.000
|
|
41353603
|
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 16%
|
50’000.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
59’085.900
|
59’085.900
|
|
COSTO DE VENTAS
Cuaderno pentagramado para ejercicios $
3000 unidad *50 = 150.000
Caña para saxofón tenor marca RICO ROYAL A $ 20.000
unidad*25 = 500.000
Organeta PSR 3500 marca YAMAHA
a $ 4’500.000 unidad*10 = 45’000.000
___________
Total = 45’650.000
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
613536
|
COSTO
DE VENTAS
|
45’650.000
|
|
143536
|
MERCANCIAS
NO FAB POR LA EMPRESA
|
45’650.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
45’650.000
|
45’650.000
|
|
5. Se cancela a Musicales Éxito Régimen Común el saldo según factura 1782.
CONTABILZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
2205
|
PROVEEDORES
NACIONALES
|
17’286.000
|
|
111005
|
BANCOS
NACIONALES
|
17’286.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
17’286.000
|
17’286.000
|
|
6. Se vende al almacén Viva La Música Régimen Común según factura 0053 Los siguientes artículos e instrumentos musicales:
11 Tablets Marca Musicasolfami para piano y guitarra Por
Valor 510.000 Unidad
12 Platillos RIDE marca SABIAN por valor
de $ 240.000 unidad
7
BATERIAS marca YAMAHA Serie MS por valor de $2’650.000
Nos cancelan de contado
la totalidad de la factura
11*510.000= 5’610.000
EXCLUIDA
12 *240.000=
2’880.000 GRAVADA
5%
7*2’650.000= 18’550.000
GRAVADA 16%
__________
BASE =
27’040.000
IVA 2’880.000*5% = 144.000
IVA 18’550.000*16% = 2’968.000
RTF 27’040.000*2.5% = 676.000
BASE = 27’040.000
IVA 5%
= 144.000
IVA 16% = 2’698.000
__________
29’882.000
RTF = (676.000)
___________
Lo que
pagan = 29’206.000
CREE=
27’040.000*0.40% = 108.160
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
1105
|
CAJA
GENERAL
|
29’206.000
|
|
1355516
|
AUTORRETENCION CREE
|
108.160
|
|
135515
|
ANTICIPO RETEFUENTE
|
676.000
|
|
236505
|
RETENCION
POR CREE
|
108.160
|
|
24080502
|
IVA GENERADO 5%
|
144.000
|
|
24080503
|
IVA GENERADO 16%
|
2’698.000
|
|
413536
|
COM AL POR MAYOR
Y MEN EXCLUIDO
|
5’610.000
|
|
41353602
|
COM AL POR MAYOR Y AL POR MEN 5%
|
2’880.000
|
|
41353603
|
COM AL POR MAYOR Y AL POR MEN 16%
|
18’550.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
29’990.160
|
29’990.160
|
|
COSTO DE VENTAS
Tablets Marca
Musicasolfami, piano y guitarra Por Valor 480.000*11 = 5’280.000
Platillo RIDE
marca SABIAN por
valor de $ 220.000
unidad*12 = 2’640.000
Baterías
marca YAMAHA Serie MS por valor de $2’450.000*7 unid = 17’150.000
__________
TOTAL = 25’070.000
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
143536
|
MERCANCIAS
NO FAB X EMPRESA EXCLUIDA
|
5’280.000
|
|
14353602
|
MERCANCIAS
NO FAB X EMPRESA 5 %
|
2’640.000
|
|
14353603
|
MERCANCIAS
NO FAB X EMPRESA 16 %
|
17’150.000
|
|
613536
|
COSTO
DE VENTAS
|
25’070.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
25’070.000
|
25’070.000
|
|
7. Se compra a comerciante Nelson Camargo Gil Régimen Simplificado Los siguientes accesorios e instrumentos musicales:
150 Libros didácticos para solfeo
de tipo escolar a $ 21.000 unidad
30 Micrófonos
marca SoundKing a $ 90.0000 unidad
13 Guitarras
eléctricas marca YAMAHA pacifica 012 a $
600.000 unidad
Se cancela el 40% con cheque y el
60% a crédito
150*21.000 = 3’150.000
EXENTA
30* 90.000
= 2’700.000
GRAVADA 5%
13*600.000 = 7’800.000
GRAVADA 16%
__________
BASE =
13’650.000
IVA=2’700.000* 5% = 135.000
IVA=
7’800.00*16% = 1’248.000
_________
IVA
TOTAL= 1’383.000
RETEIVA
5% = 135.000*15% = 20.250
IVA
TEO 16% = 1’248.000*15% = 187.200
_________
TOTAL = 207.450
RETFUENTE = 13’650.000 * 3.5% = 477.750
BASE = 13’650.000
RETEFUENTE = (477.750)
___________
LO QUE
PAGAMOS = 13’172.250
40% CHEQUE: 13’172.250 *40%
= 5’268.900 BANCOS
60% CREDITO: 13’172.250 *60% = 7’903.350
PROVEEDORES
__________
TOTAL = 13’172.250
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
14353601
|
MERC NO FAB POR LA EMPR EXENTA
|
3’150.000
|
|
14363602
|
MERC NO FAB POR LA EMPR
5%
|
2’700.000
|
|
14353603
|
MERC NO FAB POR LA EMPR
16%
|
7’800.000
|
|
2408100502
|
IVA
TEORICO REG SIMPLIFICADO 5%
|
20.250
|
|
2408100503
|
IVA
TEORICO REG SIMPLIFICADO 16%
|
187.200
|
|
23654002
|
RETEFUENTE
EN COMPRAS 3.5%
|
477.750
|
|
23671002
|
RETEIVA REG
SIMPLIFICADO 5%
|
20.250
|
|
23671003
|
RETEIVA REG
SIMPLIFICADO 16%
|
187.200
|
|
2205
|
PROVEEDORES
|
7’903.350
|
|
111005
|
BANCOS
NACIONALES
|
5’268.900
|
|
SUMAS IGUALES
|
13’857.450
|
13’857.450
|
|
8. Se registra la venta de contado a la empresa Tecnomusic Gran Contribuyente por concepto de accesorios para sonido y guitarras electricas de la siguiente manera:
22
Micrófonos marca SoundKing a $ 105.000
unidad
10 Guitarras eléctricas marca YAMAHA pacifica 012 a $ 720.000 unidad
Cancelan de contado
22*105.000 = 2'310.000 GRAVADA AL 5%
10*720.000 = 7'200.000 GRAVADA AL 16%
___________
BASE = 9'510.000
IVA 2’310.000*5% = 115.500
IVA 7’200.000*16% = 1’152.000
IVA RETENIDO 5% = 115.500*15%
= 17.325
IVA
RETENIDO 16% =1’152.000*15% = 172.800
ANTICIPO RTFUTE = 9’510.000*2.5%= 237.750
BASE
= 9’510.000
IVA 5%
= 115.500
IVA 16% = 1’152.000
__________
10’777.500
RETEFUENTE = (237.750)
IVA
RETENIDO 5% = (17.325)
IVA RETENIDO 16% = (172.800)
___________
LO QUE
PAGAN = 10’349.625
CREE= 9’510.000
*0.40% = 38.040
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
1105
|
CAJA
GENERAL
|
10’349.625
|
|
135516
|
AUTO RETENCION
CREE
|
38.040
|
|
13551701
|
IVA RETENIDO 5%
|
17.325
|
|
13551702
|
IVA RETENIDO 16%
|
172.800
|
|
135515
|
ANTICIPO
RETEFUENTE
|
237.750
|
|
236505
|
RETENCION POR CREE
|
38.040
|
|
24080502
|
IVA GENERADO 5%
|
115.500
|
|
24080503
|
IVA GENERADO 16%
|
1’152.000
|
|
41353602
|
COMERCIO AL PORMAY Y MENOR 5%
|
2’310.000
|
|
41353603
|
COMERCIO AL POR MAY Y MENOR 16%
|
7’200.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
10’815.540
|
10’815.540
|
|
COSTO DE VENTAS
Micrófono marca SoundKing a $ 90.0000 unidad*22 = 1’980.000
Guitarra eléctrica YAMAHA pacifica a $ 600.000 unidad*10 = 6’000.000
__________
Total = 7’980.000
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
6135
|
COSTO
DE VENTAS
|
7’980.000
|
|
14353602
|
MERC/CIAS
NO FAB POR LA EMPRESA 5%
|
1’980.000
|
|
14353603
|
MERC/CIASNO
FAB POR LA EMPRESA 16%
|
6’000.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
7’980.000
|
7’980.000
|
|
9. La empresa adquiere obligación financiera a 3 años con el banco las Villas por valor de
$ 53’000.000.
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
111005
|
BANCOS
NACIONALES
|
53’000.000
|
|
2105
|
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
|
53’000.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
53’000.000
|
53’000.000
|
|
10. Se compra a Hyundai Motors TUNJA Gran contribuyente, una camioneta Hyundai Tucson iX 35 4X2 Active modelo 2016 por valor de $ 81’490.000 IVA INCLUIDO DEL 24% discriminado así: 8% correspondiente a hipoconsumo y 16% correspondiente a IVA. La empresa gira cheque por $ 42’000.000 y el excedente a crédito
81’490.000/1.24 = 65’717.742
BASE
15’772.258 24% IVA
___________
81’490.000
BASE
65’717.742*1% = 657.177 RETEFUENTE
VALOR VEHICULO = 81’490.000
RETEFUENTE = (657.177)
__________
VALOR A PAGAR = 80’832.823
Cheque
= 42’000.000
Crédito
= 38’832.823
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
154005
|
FLOTA Y
EQUIPO DE TRANSPORTE
|
81’490.000
|
|
236540
|
RETEFUENTE
EN COMPRAS 1%
|
657.177
|
|
111005
|
BANCOS
NACIONALES
|
42’000.000
|
|
238095
|
OTROS
|
38’832.823
|
|
SUMAS IGUALES
|
81’490.000
|
81’490.000
|
|
11. se causan servicios públicos gastados durante el mes así:
Agua por valor de $ 425.000
Luz por valor de $
534.000
Telefonía fija Movistar
$ 144.000
CONTABILZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
513535
|
TELEFONO
|
114.000
|
|
513530
|
ENERGIA
|
534.000
|
|
513525
|
ACUEDUCTO
|
425.000
|
|
233550
|
SERVICIOS
PUBLICOS
|
1’103.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
1’103.000
|
1’103.000
|
|
12. Nos devuelve la Empresa Tecnomusic Gran Contribuyente 2 micrófonos marca SoundKing y 4 guitarras eléctricas YAMAHA por defectos de funcionamiento
2*105.000 = 210.000 GRAVADA AL 5%
4*720.000 = 2'880.000 GRAVADA AL 16%
__________
BASE = 3'090.000
4*720.000 = 2'880.000 GRAVADA AL 16%
__________
BASE = 3'090.000
IVA= 210.000*5% = 10.500
IVA= 2’880.000*16% = 460.800
RETEIVA 5% = 10.500*15% = 1.575
RETEIVA 16%= 460.800*15% = 69.120
RETEFUENTE =
3’090.000*2.5%= 77.250
BASE = 3’090.000
IVA 5% = 10.500
IVA 16% = 460.800
___________
3’561.300
RTFUENTE = (77.250)
RETEIVA5% = (1.575)
RETEIVA
16% = (69.120)
____________
DEVOLUCION=3’413.355
CONTABILIZACION
| |
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
417502
|
DEVOLUCION EN
VENTAS 5%
|
210.000
|
|
417503
|
DEVOLUCION EN
VENTAS 16%
|
2’880.000
|
|
24080502
|
IVA GENERADO 5%
|
10.500
|
|
24080503
|
IVA GENERADO 16%
|
460.800
|
|
13551702
|
IVA RETENIDO 5%
|
1.575
|
|
13551703
|
IVA RETENIDO 16%
|
69.120
|
|
135515
|
ANTICIPO
RETEFUENTE
|
77.250
|
|
110505
|
CAJA
GENERAL
|
3’413.355
|
|
SUMAS IGUALES
|
3’561.300
|
3’561.300
|
|
COSTO DE VENTAS
Micrófono marca SoundKing a $ 90.0000 unidad*2 = 180.000
Guitarra eléctrica YAMAHA pacifica a $ 600.000 unidad*4 = 2’400.000
_________
TOTAL = 2’580.000
CONTABILZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
14353602
|
MERC/CIAS
NO FAB POR LA EMPRESA 5%
|
180.000
|
|
14353603
|
MERC/CIAS
NO FAB POR LA EMPRESA 16%
|
2’400.000
|
|
6135
|
COSTO
DE VENTAS
|
2’580.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
2’580.000
|
2’580.000
|
|
13. La empresa Musical Dulce Melodía paga servicios de honorarios a la abogada de la Inmobiliaria MAFE TUNJA Régimen Común por la elaboración de un contrato de compraventa por valor de $180.000, los cuales se encuentran gravados por el 16%.
180.000 * 16%=28.800 IVA
TRANSITORIO
180.000* 11%= 19.800 RETEFUENTE
180.000
BASE
28.800
IVA TRANSITORIO
(19.800) RETEFUENTE
________
189.000 VALOR A PAGAR
CONTABILZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
511010
|
HONORARIOS
|
180.000
|
|
24082003
|
IVA TRANSITORIO 16%
|
28.800
|
|
23651503
|
RETEFUENTE
11% HONORARIOS
|
19.800
|
|
1110
|
BANCOS
|
189.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
208.800
|
208.800
|
|
14. La empresa paga servicios de hotelería por 5 días por un valor de $480.000 al Hotel Dan Cartón Gran Contribuyente, los cuales se encuentran gravados a la tarifa del 16%.
480.000*16% = 76.800 IVA TRANSITORIO
480.000*3.5% = 16.800 RETEFUENTE
480.000 BASE
76.800 IVA TRANSITORIO
(16.800) RETEFUENTE
_________
540.000 VALOR A PAGAR
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
519595
|
OTROS
|
480.000
|
|
24082003
|
IVA TRANSITORIO 16%
|
76.800
|
|
23652503
|
RETEFUENTE EN SERVICIOS 3.5%
|
16.800
|
|
110505
|
CAJA
GENERAL
|
540.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
556.800
|
556.800
|
|
15. La empresa Musical Dulce Melodía paga servicios Temporales de Empleo SEGÚN CONTRATO 2075 por valor de $ 18’220.000 a la empresa Hss Cars Régimen Común, con valor de AIU del 20% y tarifa del 16%
18’220.000*1%=182.200 RETENCION EN LA FUENTE
18’220.000*20% =
3’644.000*16%= 583.040 IVA TRANSITORIO
18’220.000 BASE
583.040 IVA TRANSITORIO
(182.200) RETEFUENTE
__________
18’620.840 VALOR A PAGAR
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
513515
|
SERVICIOS TECNICOS TEMPORALES
|
18’220.000
|
|
24082003
|
IVA TRANSITORIO 16%
|
583.040
|
|
23652503
|
SERVICIOS 1%
|
182.200
|
|
110505
|
BANCOS
NACIONALES
|
18’620.840
|
|
SUMAS IGUALES
|
18’803.040
|
18’803.040
| |
16. La empresa Musical Dulce Melodía paga a Arley Camargo Pulido comisión por ventas de $ 550.000, gravados a la tarifa del 16%.
550.000 *16% = 88.000 IVA
TRANSITORIO
550.000 *10% = 55.000 RETEFUENTE
550.000
BASE
88.000 IVA
TRANSITORIO
(55.000) RETEFUENTE
________
583.000 VALOR A PAGAR
CONTABILZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
519505
|
COMISIONES
|
550.000
|
|
24082004
|
IVA TRANSITORIO 16 % R.S
|
88.000
|
|
23652504
|
RETEFUENTE SERVICIOS POR COMISIONES 10%
|
55.000
|
|
110505
|
BANCOS
NACIONALES
|
583.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
638.000
|
638.000
| |
17. Se cancela la primera cuota del crédito al Banco las Villas por valor de
$ 1´737.222 dispuestos así:
1.472.222 correspondiente al abono a capital
265.000 intereses descontados de la cuenta
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
2105
|
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
|
1’472.222
|
|
530520
|
INTERESES
|
265.000
|
|
110505
|
CAJA
GENERAL
|
1’737.222
|
|
SUMAS IGUALES
|
1’737.222
|
1’737.222
| |
18 la empresa realiza devolución de la compra realizada a Escenario Gran Contribuyente, de cuatro Platillos RIDE marca SABIAN por defecto en su sonido y dos Baterías por presentar averías a causa de mal empaque.
4*220.000 = 880.000 GRAVADA 5%
2*2’450.000 = 4’900.000 GRAVADA
16%
__________
BASE = 5’780.000
IVA
= 880.000*5% = 44.000
IVA = 4’900.000*16% = 784.000
RETENCION
EN LA FUENTE 5’780.000*2.5% = 144.500
BASE = 5’780.000
IVA
5% = 44.000
IVA 16% = 784.000
__________
6’608.000
RTF
= (144500)
___________
6’463.500
CONTABILIZACION
| |
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
14353602
|
MERCANCIA
NO FAB 5%
|
880.000
|
|
14353603
|
MERCANCIA
NO FAB 16%
|
4’900.000
|
|
24081002
|
IVA DESCONTABLE 5%
|
44.000
|
|
24081003
|
IVA DESCONTABLE
16%
|
784.000
|
|
23654001
|
RETEFUENTE
EN COMPRAS 2.5%
|
144.500
|
|
111005
|
BANCOS
NACIONALES
|
6’463.500
|
|
SUMAS IGUALES
|
6’608.000
|
6’608.000
| |
19. Se registra devolución de la venta de 3 Tablets por parte de la empresa Viva
La Música Régimen Común por defectos técnicos en la pantalla táctil
3*510.000 =
1’530.000 excluida
RTF = 1’530.000*2.5% = 38.250
BASE = 1’530.000
RTF
= (38.250)
__________
DEV VENTA
= 1’491.750
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
4175
|
DEVOLUCION EN VENTAS EXCLUIDO
|
1’530.000
|
|
135515
|
RETEFUENTE 2.5%
|
38.250
|
|
10505
|
CAJA GENERAL
|
1’491.750
|
|
SUMAS IGUALES
|
1’530.000
|
1’530.000
|
|
COSTO
DE VENTA
Tablets Marca Musicasolfami para piano y
guitarra Por Valor 480.000 Unidad*3 = 1’440.000
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
143536
|
MERCANCIA
NO FAB X EMPRESA EXENTA
|
1’440.000
|
|
6135
|
COSTO
DE VENTA
|
1’440.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
1’440.000
|
1’440.000
|
|
20. la empresa compra durante el mes de Junio 15 frascos de café descafeinado marca Nescafé x 170 gramos a $ 12.100 Unidad a Mercados Don Manuel Régimen Común, gravado a la tarifa del 5%.
12.100* 15= 181.500 BASE
181.500 * 5% =9.075 IVA
TRANSITORIO
181.500+9.075= 190.575 VALOR
A PAGAR
CONTABILIZACION
|
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
519595
|
OTROS
|
181.500
|
|
24082004
|
IVA TRANSITORIO 5%
|
9.075
|
|
110505
|
CAJA GENERAL
|
190.575
|
|
SUMAS IGUALES
|
190.575
|
190.575
|
|
AUTORES:
DANEYI CAMARGO VARGAS
JIMER VARGAS MARTINEZ
DERECHOS DE AUTOR.
PROHIBIDA LA REPRODUCCIÓN TOTAL
O PARCIAL DE ESTE CONTENIDO CONTABLE
